Körperschaftsteuer-Rechner

Mit diesem Online-Rechner können Sie sowohl Körperschaftsteuer als auch die Mindest-Körperschaftsteuer für GmbH und AG und je nach Alter der Gesellschaft berechnen.

Während natürliche Personen bei Gewinnen Einkommensteuer zahlen, unterliegen juristische Personen wie GmbHs und AGs der Körperschaftsteuerpflicht (kurz: KöSt). Mit der Wahl der Rechtsform wird damit auch zwischen Einkommensteuertarif und Körperschaftsteuertarif gewählt.

Der Steuersatz beträgt durchgehend 23% (ab 1.1.2024), es handelt sich also um einen linearen Steuertarif. Das klingt auf den ersten Blick günstiger als die bis zu 55%ige Einkommensteuer. Da aber die 23%ige KöSt lediglich die Besteuerung der Kapitalgesellschaft selbst umfasst, kommt im Falle der Ausschüttung von Gewinnen an die Eigentümer (= Gesellschafter) zusätzlich die 27,5%ige Kapitalertragsteuer (kurz: KESt) auf Ebene der Gesellschafter hinzu.

Insgesamt beträgt die Steuerbelastung für GmbH-Gesellschafter damit konstant 44,2% des Gewinns, unabhängig von der Gewinnhöhe. Im Detail können Sie das leicht mit unserem Rechtsform-Vergleichsrechner abschätzen.

Einen Überblick über  Vor-und Nachteile einzelner Rechtsformen finden Sie hier.

Bleiben die Gewinne in der GmbH „stehen“, muss nur die 23%ige KöSt gezahlt werden. Für die Liquidität und Finanzierungsstärke des Unternehmens ist das kurzfristig durchaus positiv, weil mehr Geld zur Verfügung bleibt.

Wenn aber – zB nach mehreren Jahren – die angesparten Gewinne ausgeschüttet werden sollen, fällt eben dann die 27,5%ige KESt an.

Die Mindest-KöSt

Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) müssen aber auch in Verlustjahren eine

Mindest-Körperschaftsteuer zahlen. Diese beträgt bei der GmbH mit 10.000 Euro Mindest-Stammkapital 500 Euro und bei der AG mit 70.000 Euro Grundkapital 3.500 Euro pro Jahr (5% des Stamm- oder Grundkapitals). In besseren Folgejahren werden die zuvor gezahlten Beträge der Mindest-KöSt aber angerechnet, sodass die Mindest-KöSt letztlich wie eine Vorauszahlung wirkt – vorausgesetzt Sie kommen irgendwann ins Plus. Aber davon gehen wir mal aus!

Mindest-KöSt für GmbHs mit Gründung nach 31.06.2013

Für GmbHs, die nach dem 31.06.2013 gegründet wurden, beträgt die Mindest-KöSt in den ersten fünf Geschäftsjahren nur 500 Euro, und in den nächsten fünf Jahren 1.000 Euro. Ab dem elften Geschäftsjahr dann regulär 1.750 Euro.

Hinweis: bis 2022 betrug der KöSt-Steuersatz 25%. 2023 sinkt er auf 24%. Und ab 2024 erfolgt eine nochmalige Absenkung auf 23%. Ebenso beträgt ab 2024 die Mindest-KöSt bei GmbHs einheitlich nur noch 500 Euro pro Jahr.

KöSt-Online-Rechner

Rechtsform:	GmbH AG
Steuerpflichtiger Gewinn:		Euro
etwaig anrechenbare Mindest-KöSt aus Vorjahren:		Euro
Mindest-KöSt pro Jahr:		Euro
KöSt auf Basis des Gewinns pro Jahr:		Euro
tatsächliche KöSt pro Jahr:		Euro
anrechenbare Mindest-KöSt aus Vorjahren:		Euro
Zwischenergebnis (=Abgabenschuld):		Euro
schon geleistete (=bezahlte) Vorauszahlungen KöSt:		Euro
offene Zahllast (+) / Gutschrift (-) KöSt pro Jahr:		Euro
Neuer Stand an zukünftig noch anrechenbaren Mindest-KöSt (=Schwebe-KöSt):		Euro

Stand: 1/2025.

Haftung ausgeschlossen. Kaufmännische Rundung auf ganze Zahlen bzw. zwei Nachkommastellen.

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