Corona-Soforthilfen & Überbrückungshilfen

Auf dieser Seite wollen wir ihnen einen Überblick bieten über derzeit schon bekannte bzw. fertige Soforthilfen & Überbrückungshilfen, die die Liquidität von Unternehmen sichern bzw. verbessern können.

Härtefall-Fonds (Verlängerung November 2021 bis März 2022)

Corona-Hilfs-Fonds Garantien

Fixkostenzuschuss Phase 1

Fixkostenzuschuss Phase 2 800.000 (ab 23. November 2020 beantragbar)

Ausfallsbonus und Ausfallsbonus II

Ausfallsbonus III (November 2021 – März 2022)

Verlustersatz und Verlängerung des Verlustersatzes

Verlängerung des Verlustersatzes bis März 2022

Lockdown-Umsatzersatz November und Dezember 2020

Lockdown-Umsatzersatz November und Dezember 2020 indirekt betroffene Unternehmen

Covid-19 Investitionsprämie

Covid-19 Sonderförderung (WK Wien Zuschüsse für Kleinbetriebe) (dzt. ausgesetzt)

Haftung für Kredite Tourismusbetriebe

EPU & KMU Haftung für Kredite (Österreich)

EPU & KMU Haftung für Kredite (Wien) „Überbrückungskation“

Kreditstundung für Kleinstunternehmer und Verbraucher

Familienhärteausgleich

Entgeltersatz – 3 Wochen Sonderurlaub

Härtefall-Fonds

Neu: (03.12.21): Am 19.11.2021 hat das Finanzministerium eine neuerliche Verlängerung des Härtefallfonds für den Zeitraum November 2021 bis März 2022 angekündigt, die zugehörige Richtlinie ist Anfang Dezember veröffentlicht worden.

mind. 30% (Nov, Dez) bzw. 40% (Jan, Feb, März) Einkommensrückgang bzw. die laufenden Kosten können nicht mehr gedeckt werden.
Ersatzrate: 80 % zzgl. 100 Euro des Nettoeinkommensentgangs
Zeitraum: November 2021 bis März 2022
Maximaler Betrag: 2.000 Euro, Mindestbetrag: 1.100 Euro (Nov, Dez) bzw. 600 Euro (Jan, Feb, März).
Die Antragstellung ist vom 1.12.2021 bis 2.5.2022 möglich.
Der Antragsteller bzw. Geschäftsführer muss sich unter anderem an die Bestimmungen des COVID-19-Maßnahmengesetz halten. Bei einer Verwaltungsstrafe wegen Verstößen (z.B. Betretungsverbote, Unterlassung von Einlasskontrollen) müssen die Hilfen für den jeweiligen Monat zurückbezahlt werden.

Details, Richtlinie und Antragstellung auf https://www.wko.at/service/haertefall-fonds.html

Update (15.4.21): Verlängerung bis Juni 2021.

Maximal 15 aus 15 Monate. Zusätzlicher Bonus iHv 100 Euro pro Betrachtungszeitraum, der automatisch auch für schon abgerechnete Zeiträume nachbezahlt werden soll.

Update (16.10.20): Der Härtefallfonds ist März 2021 verlängert worden.

Es kann nun für maximal 12 aus 12 Monate eine Unterstützung beantragt werden. Die Richtlinie dazu ist aktualisiert. Es ist damit nicht mehr sinnvoll mit den Anträgen zuzuwarten, um die ergebnisschwächsten Monate zu identifizieren. Im Sinne einer bestmöglichen Liquiditätssicherung sollten nun für alle grundsätzlich in Frage kommenden Zeiträume Anträge gestellt werden!

Ein Härtefall liegt vor, wenn der Unternehmer nicht mehr in der Lage ist, die laufenden Kosten zu decken, oder wenn ein behördlich angeordnetes Betretungsverbot oder Umsatzeinbruch von mindestens 50% zum Vergleichsmonat des Vorjahres vorliegt.

Für wen:

Ein-Personen-Unternehmer
Kleinstunternehmer, die weniger als 10 Vollzeit-Äquivalente beschäftigen und max. 2 Mio. Euro Umsatz oder Bilanzsumme
Erwerbstätige Gesellschafter, die nach GSVG/FSVG pflichtversichert sind
Neue Selbständige wie z.B. Vortragende und Künstler, Journalisten, Psychotherapeuten
Freie Dienstnehmer wie Trainer oder Vortragende
Freie Berufe (z.B. im Gesundheitsbereich)

Bedingungen (Phase 1):

Im letzten abgeschlossenen Wirtschaftsjahr (idR 2019) darf das Einkommen maximal 80% der GSVG-Höchstbeitragsgrundlage betragen. Das sind EUR 58.464,- Gesamteinkommen im Jahr 2019.
Pflichtversicherung in der Krankenversicherung nach dem GSVG/FSVG/ASVG. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit und/oder Gewerbebetrieb von zumindest EUR 5.527,92 pro Jahr. Achtung: Eine Mehrfachversicherung ist aber ein Ausschlussgrund. Das wäre der Fall, wenn Sie beispielsweise neben den selbstständigen oder gewerblichen Einkünften noch irgendwo unselbstständige Einkünfte beziehen. (Außer es handelt sich um eine geringfügige Tätigkeit)
Zum Zeitpunkt der Antragstellung neben Einkünften aus Gewerbebetrieb und/oder aus selbstständiger Arbeit keine weiteren Einkünfte im Sinne des § 2 Abs. 3 EStG über der Geringfügigkeitsgrenze von EUR 460,66 monatlich bzw. EUR 5.529,92 pro Jahr. Das inkludiert wie gesagte Einkünfte aus einer unselbstständigen Erwerbstätigkeit ebenso wie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.
Wenn kein Steuerbescheid vorhanden ist, muss eine Schätzung der Einkünfte erfolgen.
Die Verdienstgrenzen zusammengefasst: Sie müssen 2019 mindestens EUR 5.527,92 aber maximal EUR 58.464,00 verdient haben. Neben diesem einen Einkommen dürfen Sie kein anderes haben, das mehr als EUR 460,66 pro Monat eingebracht hat.

Bedingungen (Phase 2):

Grds. wie Phase 1, aber
Keine Einkommensobergrenze und keine Untergrenze.
Zumindest SV-Anmeldung zum Nachweis der Selbständigkeit
Jungunternehmer sind auch umfasst,
Mehrfachversicherung ist kein Hindernis.
Keine weiteren Förderungen in Form von Barauszahlungen durch Gebietskörperschaften zur COVID19-Krisenbekämpfung. Ausgenommen: Kurzarbeit, Familienhärteausgleichsfonds. Staatliche Garantien.
Im letzten Steuerbescheid (aus Zeitraum 2015-2019) müssen Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit oder Gewerbebetrieb enthalten sein. Diese Bedingung entfällt wenn Gründung erst nach nach 1.1.2018 und vor 15.3.2020 erfolgte.
NEU (15.4.21): Unternehmen, die jünger als ein Jahr bestehen, können eine Planungsrechnung für die Ermittlung der Referenzperiode verwenden. Für die Zeiträume 13 bis 15 kann gegf. ein Durchschnittswert für den Vergleichszeitraum ermittelt werden. (Details siehe Richtlinie)

Wer:

Abwicklung über die Wirtschaftskammer (WK-Mitgliedschaft ist aber keine Bedingung für Zuschuss!)

Der Antrag ist einzubringen über den WKO-Benutzeraccount bzw die WKO-Homepage, man braucht die persönliche Steuernummer, die KUR/GLN (Kennziffer des Unternehmensregisters bzw. im USP) und ein Personaldokument (Personalausweis, Reisepass oder Führerschein).

*Die KUR ist die Kennziffer des Unternehmensregisters. Sie finden diese im eigenen Account des Unternehmensserviceportals (USP). Nach dem Login im Unternehmensserviceportal klicken Sie im Block „Mein USP“ auf „Unternehmensdaten anzeigen“. Auch Ihre Global Location Number (GLN) finden Sie im Unternehmensserviceportal in Ihren Unternehmensdaten. Wirtschaftskammer-Mitglieder finden ihre GLN auch öffentlich unter: firmen.wko.at . Als Freier Dienstnehmer müssen Sie weder KUR noch GLN eintragen.

Wann:

Phase 1 – Anträge möglich ab ab 27.3.2020, 17:00 Uhr bis 17.04.2020.

Phase 2 – Anträge ab 20.04.2020 bis 31.07.2021.

Was:

Phase 1 – Soforthilfe (Antragstellung ab 27.03., 17:00 Uhr; ausgelaufen)

Bei einem Nettoeinkommen zwischen 5.527,92 Euro p.a. und 6.000 Euro p.a.: Zuschuss von 500 Euro.
Bei einem Nettoeinkommen ab 6.000 Euro p.a.: Zuschuss von 1.000 Euro
Antragsteller, die über keinen Steuerbescheid verfügen, erhalten einen Zuschuss von 500 Euro.

Phase 2 (Antragstellung ab 20.04.2020):

Der Zuschuss je nach Höhe des Verdienstentgangs max. 2.000 Euro pro Monat und kann für maximal 15 Monate betragt werden. In Summe also maximal 30.000 Euro. Zusätzlich sind bis zu 15×500 Euro „Comeback-Bonus“ möglich. Die Maximale Förderhöhe beträgt somit 37.500 Euro.
Der Zuschuss richtet sich nach der Höhe des Verdienstentgangs im Vergleich „Corona-Monat“ zu durchschnittlichem monatlichen Nettoeinkommen des Jahres 2019.
Neu (15.4.21): Außerdem wird extra ein weiterer „Zuschuss“ in Höhe von 100 zusätzlich ausbezahlt. Für bereits abgerechnete Perioden soll die Auszahlung im Juni 2021 automatisch erfolgen.

Es gibt 15 Betrachtungszeiträume, für die jeweils separat ein Antrag gestellt werden kann. Die beantragten Zeiträume müssen nicht zusammenhängen.

Die Betrachtungszeiträume sind fix vorgegeben:

Betrachtungs- zeitraum	Zeitspanne	Referenzperiode – Umsatz
1	16. März – 15. April 2020	März 2019 oder 1/3 des 1. Quartals 2019.
2	16. April – 15. Mai 2020	April 2019 oder 1/3 des 2. Quartals 2019.
3	16. Mai – 15. Juni 2020	Mai 2019 oder 1/3 des 2. Quartals 2019.
4	16. Juni – 15. Juli 2020	Juni 2019 oder 1/3 des 2. Quartals 2019.
5	16. Juli – 15. Aug 2020	Juli 2019 oder 1/3 des 3. Quartals 2019.
6	16. Aug – 15. Sep 2020	Aug 2019 oder 1/3 des 3. Quartals 2019.
7	16. Sep – 15. Okt 2020	Sep 2019 oder 1/3 des 3. Quartals 2019.
8	16. Okt – 15. Nov 2020	Okt 2019 oder 1/3 des 4. Quartals 2019.
9	16. Nov – 15. Dez 2020	Nov 2019 oder 1/3 des 4. Quartals 2019.
10	16. Dez 20 – 15. Jan 2021	Dez 2019 oder 1/3 des 4. Quartals 2019.
11	16. Jan 21 – 15. Feb 2021	Jan 2020 oder 1/3 des 1. Quartals 2020.
12	16. Feb 21 – 15. März 2021	Feb 2020 oder 1/3 des 1. Quartals 2020.
13	16. Mär 21 – 15. Apr 2021	März 2019 oder 1/3 des 1. Quartals 2019.
14	16. Apr 21 – 15. Mai 2021	April 2019 oder 1/3 des 2. Quartals 2019.
15	16. Mai 21 – 15. Juni 2021	Mai 2019 oder 1/3 des 2. Quartals 2019.

Zuschuss aus Phase 1 wird gegengerechnet.
Der Förderungssatz beträgt 80% der Bemessungsgrundlage.
Die Mindestförderung beträgt mindestens 500 Euro pro Betrachtungszeitraum.
Jungunternehmer (Erstanmeldung bei der Sozialversicherung zwischen 1.1. und 15.3. 2020) erhalten pro Monat pauschal 500 Euro.
In Fällen von Mehrfachversicherungen bzw. Nebenverdiensten gilt „Auffüllen auf 2.000 Euro“. Insgesamt gilt eine Deckelung von 2.000 Euro – dies beinhaltet Bezüge aus dem Härtefallfonds und alle anderen Einkommen.
Der Comeback-Bonus wird unabhängig vom „Auffüllen auf 2.000 Euro“ ausbezahlt, wenn die sonstigen Voraussetzungen erfüllt sind. Ebenso der Zuschuss.
Geringverdiener (<966,65 Euro pro Monat) ohne weiteren Nebenverdienst erhalten 90 statt 80% des Verdienstentgangs.

Die Zuschüsse sind jeweils steuerfrei und nicht SV-pflichtig.

Es erfolgt keine Gegenrechnung mit: Corona-Kurzarbeit, Familienhärteausgleich, Fixkostenzuschuss, Verlustersatz, Ausfallsbonus, Covid-19-Investitionsprämie, künstlerische Arbeitsstipendien, Lockdown-Umsatzersatz I und II und Lockdownkompensation des Künstler-Überbrückungsfonds.

Wenn ich meine laufenden Kosten decken kann, weil ich noch ausreichend liquide Mittel habe oder im Haushaltsverbund weitere Einkommen verfügbar sind, habe ich dann keinen Anspruch aus dem Härtefall-Fonds?

In der Antragstellung sind keine Angaben zum Privatvermögen zu machen. Eine wirtschaftlich signifikante Bedrohung kann auch gegeben sein, wenn ein behördlich angeordnetes Betretungsverbot aufgrund von COVID-19 besteht, oder ein Umsatzeinbruch von mindestens 50% zum Vergleichsmonat des Vorjahres vorliegt.

Achtung: Für jeden Betrachtungszeitraum ist ein gesonderter Antrag zu stellen.

Infos:

https://www.wko.at/service/haertefall-fonds-epu-kleinunternehmen.html

https://www.wko.at/service/haertefall-fonds-phase-2.html

https://www.bmf.gv.at/public/top-themen/corona-hilfspaket-faq.html (insbesondere zu Phase 2!)

Antrag:

https://haertefall-fonds.wko.at/GPDBPortal/haertefonds/haertefonds.html

Details (Förderrichtlinie des BMF):

https://www.wko.at/service/haertefall-fonds-foerderrichtlinie-phase2.html

Corona Hilfs-Fonds – Garantien

Für wen:

Unternehmen, die durch Maßnahmen wie Betretungsverbote, Reisebeschränkungen oder Versammlungsbeschränkungen besonders betroffen sind und Liquiditätsprobleme haben oder in Folge der Corona Krise mit großen Umsatzeinbußen und der Gefährdung ihrer Geschäftsgrundlage konfrontiert sind.

Standort und Geschäftstätigkeit müssen in Österreich sein und es muss ein Liquiditätsbedarf für den heimischen Standort bestehen.

Bedingung: Keine unangemessenen Vergütungen an Inhaber, Organe, Angestellte. Beschränkung der Boni für laufendes Geschäftsjahr. Details siehe https://www.bmf.gv.at/public/top-themen/corona-hilfspaket-faq.html

Wer:

Single-Point of Contact ist die Hausbank.

Diese füllt gemeinsam mit dem Unternehmen den Antrag aus. Je nach Unternehmen wird dieser Antrag dann an die Oesterreichische Kontrollbank (Großunternehmen), an die Austria Wirtschaftsservice GmbH (Klein- und Mittelbetriebe) oder an die Österreichische Hotel- und Tourismusbank GmbH (Tourismusunternehmen) weitergeleitet.

Wann:

Beantragung ab 8. April 2020 möglich (lt. Website Finanzministerium).

„Ziel ist es, vollständige Anträge von der Einreichung bis zur Genehmigung binnen 7 Werktagen abzuwickeln. Erste Auszahlungen sollen daher bereits ab 15. April 2020 erfolgen können.“ (Zitat Finanzministerium)

Was:

Betriebsmittelkredite bis zur Höhe von 500.000 auf Basis einer 100 %-Garantie der Republik.

Bei einer Garantie über 500.000 Euro deckt die Garantie der Republik 90% der Kreditsumme ab. Die Obergrenze dafür sind maximal 3 Monatsumsätze oder maximal 120 Mio. Euro.

Die Laufzeit beträgt maximal 5 Jahre und kann um bis zu 5 Jahre verlängert werden.

Beim Garantieprodukt 100% kommt ein Kreditzinssatz von 3-Monats-Euribor + 75 Basispunkte zur Anwendung mit einer Obergrenze von 0% in den ersten beiden Jahren.
Beim Garantieprodukt 90% kommt ein Kreditzinssatz von höchstens 1% sowie Garantieentgelte, die von der EU vorgeschrieben sind und je nach Größe des Unternehmens und Laufzeit der Garantie zwischen 0,25 und 2% betragen, zur Anwendung.

Infos:

Details auf der Website des Finanzministeriums:

https://www.bmf.gv.at/public/top-themen/corona-hilfspaket-faq.html

https://www.bmf.gv.at/public/informationen/covid-garantieprodukte.html

Details auf der Website des aws Austria Wirtschaftsservice:

https://www.aws.at/aws-ueberbrueckungsgarantien

Fixkostenzuschuss Phase 1

Für wen:

Unternehmen mit Geschäftsleitung und Betriebsstätte in Österreich. Die Fixkosten müssen aus der operativen Tätigkeit in Österreich angefallen sein.
Das Unternehmen erleidet im Jahr 2020 während der Corona-Krise (ab 16.3.2020 bis zum Ende der Covid-Maßnahmen, längstens jedoch bis 16.6.2020) einen Umsatzverlust von zumindest 40%, der durch die Ausbreitung von COVID-19 verursacht ist.
Das Unternehmen muss sämtliche zumutbare Maßnahmen setzen, um die Fixkosten zu reduzieren und die Arbeitsplätze in Österreich zu erhalten.
Das Unternehmen muss vor der Covid-19-Krise ein gesundes Unternehmen gewesen sein.

Ausgenommen sind Unternehmen, die mehr als 250 Mitarbeiter zum 31.12.2019 beschäftigt haben und Mitarbeiter gekündigt haben, statt die Kurzarbeit nach Ausbruch der COVID-19-Krise in Anspruch zu nehmen.

Der Finanz- und Versicherungsbereich ist auch ausgenommen.

Wer:

Für die Abwicklung ist die COFAG – Covid-19 Finanzierungsagentur des Bundes GmbH zuständig, die über Auftrag des Bundesministers für Finanzen gemäß § 2 Abs. 2a ABBAG-Gesetz von der ABBAG-Abbaumanagementgesellschaft des Bundes gegründet wurde.

Der Antrag muss vor der Einreichung von einem Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Bilanzbuchhalter überprüft werden.

Wann:

Der Antrag auf Gewährung eines Fixkostenzuschusses erfolgt über den FinanzOnline-Zugang jedes Unternehmens. Die COFAG prüft den Antrag, genehmigt diesen und beauftragt die Auszahlung. Anträge sind ab 20. Mai 2020 möglich.

Die Auszahlung erfolgt in drei Tranchen. Das erste Teil (bis 50%) kann ab 20. Mai beantragt werden und soll bis Anfang Juni ausgezahlt werden können. Ein weiterer Teil (25%) kann ab 19. August beantragt werden. Der Rest kann ab 19. November beantragt werden.

Was:

Der Fixkostenzuschuss ist gestaffelt und abhängig vom Umsatzausfall des Unternehmens. Wenn der errechnete Fixkostenzuschuss binnen 3 Monaten 500 Euro übersteigt, zahlt der Bund:

40-60% Ausfall des Umsatzes: 25% Ersatzleistung
60-80% Ausfall des Umsatzes: 50% Ersatzleistung
80-100% Ausfall des Umsatzes: 75% Ersatzleistung

Der Fixkostenzuschuss muss – vorbehaltlich korrekter Angaben betreffend Umsatz und Höhe der Fixkosten – nicht rückerstattet werden.

Obergrenze: maximal EUR 90 Mio pro Unternehmen.

Der Fixkostenzuschuss gilt für bis zu drei Monate im Zeitraum 15. März bis 15. September.

Der Fixkostenzuschuss ist steuerfrei, kürzt aber die steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen.

Zu den Fixkosten zählen:

Geschäftsraummieten und Pacht
betriebliche Versicherungsprämien,
Zinsaufwendungen für Kredite und Darlehen,
Finanzierungskostenanteil der Leasingraten,
betriebliche Lizenzgebühren, sofern die empfangende Körperschaft nicht unmittelbar oder mittelbar konzernzugehörig ist oder unmittelbar oder mittelbar unter dem beherr-schenden Einfluss desselben Gesellschafters steht,
Aufwendungen für Strom, Gas und Telekommunikation,
Wertverlust bei verderblicher oder saisonaler Ware, sofern diese aufgrund der COVID-19-Krise mindestens 50% des Wertes verliert,
ein angemessener Unternehmerlohn (mind. 666 Euro, maximal 2.666 Euro pro Monat (analog zu den Regelungen aus dem Härtefallfonds),
Personalaufwendungen, die ausschließlich für die Bearbeitung von krisenbedingten Stornierungen und Umbuchungen anfallen,
Unternehmen die einen Fixkostenzuschuss von unter EUR 12.000 beantragen, können angemessene Steuerberater-, Wirtschaftsprüfer- oder Bilanzbuchhalterkosten in maxi-maler Höhe von EUR 500 berücksichtigen,
Aufwendungen für sonstige vertragliche betriebsnotwendige Zahlungsverpflichtungen, die nicht das Personal betreffen.

Von den Fixkosten sind Versicherungsleistungen, die diese Fixkosten im Versicherungsfall abdecken, in Abzug zu bringen.

Die Anträge haben eine Darstellung der tatsächlich entstandenen Fixkosten und der tatsächlich eingetretenen Umsatzausfälle zu enthalten. Die Angaben sind vor Einreichung vom Steuerberater/Wirtschaftsprüfer zu prüfen und zu bestätigen.

Infos:

Neu: SLT-Fixkostenzuschuss-Rechner

Weitere Details auf der Website des Finanzministeriums:

https://www.bmf.gv.at/public/top-themen/corona-hilfspaket-faq.html

Fixkostenzuschuss Phase 2 (auch als FKZ 800.000 bezeichnet) (ab 23.11.2020 beantragbar)

Was wird gefördert?

Gefördert werden die laufenden Fixkosten von Unternehmen aus einer operativen inländischen Tätigkeit, die bei einem Covid-19-bedingten Umsatzausfall von mindestens 30 % (bisher 40 %) angefallen sind. Der Zuschuss steigt linear mit dem Prozentsatz des Umsatzausfalls und kann bis 100 % betragen (max. EUR 1.800.000; erhöht seit 15. Feb 2021). Der Umsatzausfall ergibt sich aus dem Vergleich zu den entsprechenden Zeiträumen aus 2019 (Siehe nächster Absatz).

Welche Zeiträume sind förderbar?

Es können Zuschüsse für bis zu zehn Betrachtungszeiträume im Zeitraum 16. September 2020 bis 30. Juni 2021 gewährt werden (also für 9,5 Monate maximal, wobei jeder volle Monat und der angebrochene September jeweils ein Betrachtungszeitraum sind). Der Fixkostenzuschuss II muss nicht an den Antragszeitraum des Fixkostenzuschuss I anschließen (auch keine überschneidenden Zeiträume).

Die Antragszeiträume müssen nicht zeitlich zusammenhängen. Sie können entweder in bis zu 10 Monate zeitlich zusammenhängende Monate oder in bis zu 10 Monate aufgeteilt in zwei jeweils zusammenhängende Blöcke beantragt werden. Eine Lücke (1 oder mehrere Monate) dazwischen ist zulässig.

Ab wann kann man einen Antrag einreichen?

Die Antragstellung für Phase 2 ist seit 23. November 2020 und bis 31. Dezember 2021 möglich.

Für offene Anträge wurde die Frist bis 31. März 2022 verlängert.

Der Antrag erfolgt über FinanzOnline.

Wie wird der Zuschuss ausbezahlt?

Die Auszahlung erfolgt in zwei Tranchen.

Die erste Tranche kann man ab sofort beantragen und sie umfasst 80 % des voraussichtlich auszubezahlenden Betrages (Umsatzausfall und Fixkosten bestmöglich zu schätzen)
Die zweite Tranche kann ab 1. Juli 2021 beantragt werden.

Was wird nicht gefördert?

November und Dezember dürfen nicht als Betrachtungszeitraum gewählt werden, wenn in diesen Monaten Umsatzersatz erhalten wird. Der Fixkostenzuschuss II Antrag ist zeitlich immer nach dem Lockdown-Umsatzersatz zu stellen. (Man muss also den Umsatzersatz vorher beantragen).

Wie kann man den Fixkostenzuschuss beantragen?

Eingereicht wird über FinanzOnline.
Die Höhe des Umsatzausfalls und die Fixkosten sind durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu bestätigen, wenn diese die Beantragung vornehmen.
Sollte ein Zuschuss von insgesamt höchstens EUR 36.000 beantragt werden, ist der Antrag nicht zwingend durch einen Steuerberater zu prüfen.
Sollte ein Zuschuss zwischen EUR 36.000 bis EUR 100.000 beantragt werden, dann reicht es, wenn der Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer lediglich die Plausibilität der Schätzungen des Umsatzausfalls und der Höhe der Fixkosten bestätigt.

Welche Fixkosten werden gefördert?

Das Wichtigste: Ein Unternehmerlohn ist wie bisher förderbar. Alle förderbaren Fixkosten finden Sie hier:

Geschäftsraummiete und Pacht (auch für Standplätze)
Absetzung für Abnutzung (Afa) und fiktive Abschreibungen (Im Unterschied zum Fixkostenzuschuss I) für bewegliche Wirtschaftsgüter; betriebliche Versicherungsprämien
Zinsaufwendungen
Leasingraten (wenn für das geleaste Wirtschaftsgut die AfA bzw. fiktive AfA geltend gemacht wird, nur der Finanzierungskostenanteil der Leasingraten)
Sogenannte „frustrierte“ Aufwendungen: Das sind Aufwendungen zwischen 1.6.2019 und 16.3.2020 zur Vorbereitung von Umsätzen, die in einem der gewählten Betrachtungszeiträume realisiert werden hätten sollen.
der Wertverlust von mindestens 50 % bei verderblichen oder saisonalen Waren
nicht das Personal betreffende Aufwendungen für sonstige vertragliche betriebsnotwendige Zahlungsverpflichtungen
betriebliche Lizenzgebühren
Zahlungen für Strom / Gas / Telekommunikation
Personalkosten, die für die Bearbeitung von Stornierungen anfallen, sowie jene, die für den Erhalt des Mindestbetriebes notwendig sind (abzüglich Kurzarbeitshilfe)
Kosten eines Steuerberaters oder Wirtschaftsprüfers in Höhe von EUR 1.000 (sofern unter EUR 36.000 beantragt wird)
Unternehmerlohn bei einkommensteuerpflichtigen Unternehmen von höchstens EUR 2.666,67 pro Monat (inkl. SV-Beiträge), abzüglich Nebeneinkünfte. Kapitalgesellschaften können auch Geschäftsführerbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers (sofern nicht nach dem ASVG versichert) geltend machen.

Was ist sonst noch zu beachten?

Der Fixkostenzuschuss muss nicht versteuert und nicht zurückgezahlt werden (außer es werden unkorrekte Angaben gemacht), aber er reduziert die abzugsfähigen Aufwendungen. Das heißt: Ein gewährter Fixkostenzuschuss erhöht das steuerliche Ergebnis.
Gründer können die Ausfälle mit einer Planungsrechnung plausibilisieren.
Die Untergrenze der Förderung liegt bei EUR 500, die Obergrenze bei EUR 800.000.
Der Unternehmer muss zumutbare Maßnahmen setzen, die Fixkosten zu reduzieren.
Das Unternehmen darf in den letzten 5 Jahren keine rechtskräftige Finanzstrafe über EUR 10.000 erhalten haben.
Der Höchstbetrag (EUR 800.000) ist um sonstige Zuwendungen zu vermindern, die auf Basis des befristeten EU-Beihilferahmens genehmigt werden (z.B. 100-%-Garantien für Corona Überbrückungsfinanzierungen bei AWS, ÖHT oder WKBG).

Sonderfall weniger als EUR 120.000 Umsatz

Unternehmer mit weniger als EUR 120.000 Umsatz und wo das Unternehmen die überwiegende Einnahmequelle darstellt, können die Beihilfe in pauschalierter Form ermitteln. Eine überwiegende Einnahmequelle liegt vor, wenn eine natürliche Person nicht mehr unselbstständige Einkünfte hat als betriebliche. In diesem Fall ist (für beide Tranchen) kein Steuerberater nötig, weder bei der ersten noch bei der zweiten Tranche.

Die Pauschalierung beträgt 30 % des Umsatzausfalls. Gedeckelt mit 30% von EUR 120.000 Jahresumsatz des letzten Steuerjahres und somit max. EUR 36.000 Obergrenze an Fixkostenzuschuss in diesem Fall.

Infos:

Neu: SLT-Fixkostenzuschuss II -Rechner

Weitere Details auf der eigenen diesbezüglichen Website des Finanzministeriums:

https://www.fixkostenzuschuss.at/fkz800k/

Ausfallsbonus und Ausfallsbonus II

Für wen

Unternehmen können den Ausfallsbonus für jeden Monat zwischen November 2020 und Juni 2021 mit mindestens 40% Umsatzausfall beantragen. Dies unabhängig von einer Schließung in den Lockdowns.

Der Ausfallsbonus wird um weitere 3 Monate (Juli, August, September) bis 30.09.2021 verlängert. Eine Antragstellung ist ab 16.08.2021 bis zum viertfolgenden Monat möglich. Voraussetzung für den Ausfallsbonus II ist nun ein 50%iger Umsatzausfall.

Voraussetzungen:

Sitz oder Betriebsstätte in Österreich, operative Tätigkeit in Österreich
Unternehmen und unternehmerische Tätigkeit im Sinne des UStG
Bereits vor dem 1. November 2020 Umsätz erzielt
Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§22 EStG) oder Gewerbebetrieb (§23 EStG)
Im jeweiligen Monat mindestens 40% Umsatzausfall verglichen mit dem entsprechenden Kalendermonat oder Monatsmittelwert aus dem Zeitraum März 2019 bis Februar 2020 (also vor der Krise). (Berechnung des Vergleichsmonats erfolgt grds. durch die Finanzverwaltung)
Ausfallsbonus II:
50% Umsatzausfall
Deckelung mit der Kurzarbeit
Deckelung bis EUR 80.000 pro Monat (bisher EUR 30.000) nach Zusammenlegung des Ausfallsbonus mit der Kurzarbeit-Förderung
Keine Verknüpfung mit dem Fixkostenzuschuss, damit kein Vorschusselement mehr!
Dividenden- und Bonusregelung wie beim Fixkostenzuschuss II (800.000). (Der Gewährung eines Ausfallsbonus II steht daher die Ausschüttung von Dividenden oder sonstigen rechtlich nicht zwingenden Gewinnausschüttungen sowie der Rückkauf eigener Aktien, im Zeitraum vom 01.07.2021 bis zum 31.12.2021, entgegen)

Wer

Die Abwicklung erfolgt durch die COFAG, Anträge über FinanzOnline.

Wann

Anträge für den jeweiligen Kalendermonat sind ab dem 16. des Folgemonats und bis spätestens zum 15. des drittfolgenden Monats möglich.

Die Anträge für November 2020 und Dezember 2020 sind jeweils vom 16. Februar 2021 bis zum 15. April 2021 möglich.

Eine Antragstellung für Monate des Ausfallsbnous II ist ab 16.08.2021 bis zum viertfolgenden Monat möglich.

Die Anträge müssen über FinanzOnline eingebracht werden.

In der Regel dauert die Bearbeitung rund zehn Werktage/zwei Wochen, in der Anfangsphase kann die Bearbeitung der Anträge etwas länger dauern.

Was

Der Ausfallsbonus besteht aus zwei Teilen.

Teil A – der eigentliche Ausfallsbonus. Er beträgt 15% des Umsatzausfalls im jeweiligen Kalendermonat.

Teil B – Vorschuss auf den Fixkostenzuschuss II (800.000). Er beträgt ebenfalls 15% des Umsatzausfalls und wird dann auf den Fixkostenzuschuss angerechnet.

Bonus und FKZ-Vorschuss sind mit jeweils 30.000 Euro pro Kalendermonat gedeckelt. In Summe also maximal 60.000 Euro pro Kalendermonat (wenn der Umsatzausfall 200.000 Euro im Kalendermonat beträgt).

Ausnahme: Im März und April beträgt der Bonus jeweils 30% statt 15% des Umsatzausfalls und ist mit 50.000 Euro gedeckelt. Hinzu kommt noch der 15%ige FKZ-Vorschuss. Die Höchstsumme beträgt im März und April also jeweils 45% und 80.000 Euro. (bei 177.778 Euro Umsatzausfall)

Der Mindestbetrag pro Monat beträgt 100 Euro.

Der Ausfallsbonus kann auch neben anderen Hilfszahlungen beantragt werden. Eine gleichzeitige Inanspruchnahme von Lockdown-Umsatzersatz oder Lockdown-Umsatzersatz II und Ausfallsbonus ist aber nicht möglich. (Eine Rückzahlung dieser Hilfen ist aber möglich, sodass der Ausfallsbonus möglich wird)

Die Beantragung des FKZ-Vorschusses schließt die gleichzeitige Beantragung eines Verlustersatzes aus. (siehe dazu die Infos bei den anderen Hilfsmitteln)

Der Ausfallsbonus-Teil ist einkommensteuer- bzw. körperschaftsteuerpflichtig. Er gilt bei EA-Rechnern in dem Monat als zugeflossen, für den die Förderung beantragt wurde. (vgl. §19 EStG)

Der FKZ-Vorschuss-Teil ist steuerfrei, wobei die entsprechenden gewinnmindernden Fixkosten um die anteilig ersetzten Fixkosten zu kürzen sind.

Für die Kalendermonate Juli 2021, August 2021 und September 2021 kann ein Ausfallsbonus II, der aus einem Bonus von bis zu 80.000 Euro/Kalendermonat besteht, beantragt werden. Die genaue Höhe des Ausfallsbonus II richtet sich nach der Branche, in der das Unternehmen im Betrachtungszeitraum überwiegend tätig war. Die Möglichkeit einen Vorschuss FKZ 800.000 zu beantragen, besteht im Rahmen des Ausfallsbonus II nicht mehr. Der Ausfallsbonus II ist damit vom Fixkostenzuschuss entkoppelt.

Infos

https://www.bmf.gv.at/public/top-themen/ausfallsbonus.html

Richtlinie Ausfallsbonus auf der Website des BMF

Richtlinie Ausfallsbonus II auf der Website des BMF

Ausfallsbonus III

Für wen

Unternehmen können den Ausfallsbonus für jeden Monat zwischen November 2021 und März 2022 mit mindestens 30% (Nov, Dez) bzw. 40% (Jan, Feb, März) Umsatzausfall beantragen. Dies unabhängig von einer Schließung in den Lockdowns.

Neugründungen (vor dem 1.11.2021) sind ebenfalls anspruchsberechtigt.

Die weiteren Voraussetzungen entsprechen iW den Voraussetzungen des Ausfallsbonus II.

Zu beachten ist, dass nun bei Verstößen gegen COVID–Bestimmungen die Unternehmen erhaltene Hilfen künftig zurückzahlen müssen

Wer

Die Abwicklung erfolgt durch die COFAG, Anträge über FinanzOnline.

Wann

Bezugszeitraum	Vergleichszeitraum	Antragsfrist
November 2021	November 2019	10.12.21 – 9.3.22
Dezember 2021	Dezember 2019	10.1.22 – 9.4.22
Jänner 2022	Jänner 2020	10.2.22 – 9.5.22
Februar 2022	Februar 2020	10.3.22 – 9.6.22
März 2022	März 2019 (!)	10.4.22 – 9.7.22

Was

Der Ausfallsbonus III kann für die Kalendermonate November 2021, Dezember 2021, Jänner 2022, Februar 2022 und/oder März 2022 beantragt werden. Wie der Ausfallsbonus II besteht der Ausfallsbonus III nur aus einem Bonus.
Der Ausfallsbonus III ist mit EUR 80.000 pro Kalendermonat gedeckelt. Mindesthöhe 100 Euro. Die genaue Höhe des Ausfallsbonus III richtet sich nach der Höhe des im ausgewählten Betrachtungszeitraum erlittenen Umsatzausfalls und der Branche, in der das Unternehmen im Betrachtungszeitraum überwiegend tätig war.
Der Umsatzausfall des Betrachtungszeitraums wird mit dem im Anhang 2 der VO Ausfallsbonus für die jeweilige Branche angegebenen Prozentsatz (10 bis 40%) multipliziert.
Der Ausfallsbonus III ist einkommensteuer- bzw. körperschaftsteuerpflichtig. Er gilt bei EA-Rechnern in dem Monat als zugeflossen, für den die Förderung beantragt wurde. (vgl. §19 EStG)
Der Ausfallsbonus III ist insofern auch gedeckelt, als dass die Summe aus Ausfallsbonus III und auf den Betrachtungszeitraum entfallenden Kurzarbeitsbeihilfen nicht die Vergleichsumsätze aus 2019 übersteigen dürfen.

Infos

Weitere Informationen zum Ausfallsbonus III auf der Website des BMF

FAQs zum Ausfallsbonus III (ebendort)

Verlustersatz und Verlängerung des Verlustersatzes

Für wen:

Unternehmen mit Geschäftsleitung und Betriebsstätte in Österreich. Der Verlust muss aus der operativen Tätigkeit in Österreich angefallen sein.
Umsatzausfall als Folge der Ausbreitung von COVID-19 von insgesamt mindestens 30% in den antragsgegenständlichen Betrachtungszeiträumen.
Ab 1.8.2021 bis 31.12.2021 ist ein 50%iger Umsatzausfall im jeweiligen Betrachtungszeitraum erforderlich.
Das Unternehmen muss schadensmindernde Maßnahmen setzen, um die durch den Verlustersatz zu deckenden Verluste zu reduzieren
Das Unternehmen muss vor der Covid-19-Krise ein gesundes Unternehmen gewesen sein.

Der Finanz- und Versicherungsbereich ist auch ausgenommen.

Wer:

Der Antrag muss vor der Einreichung von einem Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Bilanzbuchhalter überprüft werden.

Wann:

Der Antrag auf Gewährung eines Verlustersatz erfolgt durch den Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Bilanzbuchhalter des Unternehmens über FinanzOnline. Die COFAG prüft den Antrag, genehmigt diesen und beauftragt die Auszahlung. Anträge sind ab 16. Dez 2020 möglich.

Die Auszahlung erfolgt in zwei Tranchen. Das erste Teil (bis 70%) kann ab 16. Dez 2020 beantragt werden. Der restliche Teil (30%) kann ab 01. Juli 2021 beantragt werden. Spätestens bis 31.03.2022.

Die Verlängerung um 6 Betrachtungszeiträume von 1. August 2021 bis 31. Dezember 2021 kann in bis zu zwei Tranchen beantragt werden. Die erste Tranche ab 16.8.2021 und bis 31.12.2021, die zweite Tranche ab 1.1.2022 bis 30.6.22.

Was:

Der Verlustersatz ist abhängig vom Umsatzausfall des Unternehmens. Wenn der errechnete Verlustersatz mindestens 500 Euro übersteigt und der Umsatzausfall mindestens 30% (50% ab August 2021) beträgt, entspricht der Verlustersatz:

70 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Bei Klein- oder Kleinstunternehmen (weniger als 50 Mitarbeiter beschäftigt und der Jahresumsatz bzw. die Bilanzsumme übersteigen 10 Mio Euro nicht) erhöht sich die Ersatzrate auf 90 Prozent der Bemessungsgrundlage.

Der Verlustersatz muss – vorbehaltlich korrekter Angaben betreffend Umsatz und Höhe der Fixkosten – nicht rückerstattet werden.

Obergrenze: maximal EUR 10 Mio Verlustersatz pro Unternehmen.

Der Verlustersatz kann für maximal 10 Monate im Zeitraum 16. September 2020 bis 30. Juni 2021 beantragt werden.

Der Verlustersatz ist nicht mit dem Fixkostenzuschuss 800.000 kombinierbar. In Monaten mit Lockdown-Umsatzersatz ist kein Verlustersatz möglich.

Der Verlustersatz ist steuerfrei, kürzt aber die steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen.

Die Anträge haben eine Darstellung des tatsächlich entstandenen Verlustes und der tatsächlich eingetretenen Umsatzausfälle zu enthalten. Die Angaben sind vor Einreichung vom Steuerberater/Wirtschaftsprüfer zu prüfen und zu bestätigen.

Infos:

Neu: SLT-Verlustersatz-Rechner

Weitere Details auf der Website des Finanzministeriums:

https://www.bmf.gv.at/public/informationen/informationen-coronavirus/verlustersatz.html#verlaengerung

Verlängerung des Verlustersatzes bis März 2022 (Verlustersatz III)

Im Zuge des abermaligen Lockdowns im November/Dezember 2022 wird der Verlustersatz abermals verlängert um die Monate Jänner, Februar und März 2022.

Es gelten im Wesentlichen gelten die Regeln des bisherigen „Verlustersatz verlängert“ (siehe Punkt oberhalb).

Der errechnete Umsatzausfall muss allerdings für die Monate Jänner bis März 2022 nur 40% betragen.

Ersatzrate: 70 % bzw. 90 % des Verlustes. Maximaler Rahmen: 12 Mio. Euro.

Es können 1-3 Monate gewählt werden, eine Lücke dazwischen ist nicht möglich.

Anträge für die 1. Tranche sind ab 10. Februar 2022 möglich, die zweite Tranche (oder Gesamtsumme) kann ab April beantragt werden.

Ende der Antragsfrist: 30. September 2022.

Zu beachten ist, dass nun bei Verstößen gegen COVID–Bestimmungen die Unternehmen erhaltene Hilfen künftig zurückzahlen müssen.

Infos:

https://www.bmf.gv.at/public/informationen/informationen-coronavirus/verlustersatz.html#maerz2022

Lockdown-Umsatzersatz November und Dezember 2020

Für wen:

November

Unternehmen – ganz gleich welcher Rechtsform -, die im November 2020 vom Lockdown direkt betroffen sind, können einen Ersatz des Umgangs in Höhe von 80% beantragen.

Direkt betroffen ist ein Unternehmen dann, wenn in der Verordnung vom 2. November 2020 die jeweilige Branche (gemäß ÖNACE Katalog) angeführt ist. Dazu zählen etwa die Gastronomie, Beherbergungsbetriebe, Sport- und Freizeiteinrichtungen oder Museen. Für Details bitte die vollständige Liste des BMF durchsehen.

Weitere Voraussetzungen sind der Sitz oder eine Betriebsstätte in Österreich und eine operative Tätigkeit in Österreich, die zu Einkünften aus selbständiger Arbeit (§§ 22 EStG) oder Gewerbebetrieb (§ 23 EStG) führt. Das Unternehmen muss ein operativ tätiges Unternehmen sein und daher vor dem 1. November 2020 Umsätze erzielt haben. Ebenso darf kein Insolvenzverfahren anhängig sein, und in den letzten 5 Jahren keine finanzstrafrechtliche Verurteilung bezüglich eines Vorsatzdelikts erfolgt sein.

Außerdem dürfen zwischen 3. November und 30. November 2020 keine Kündigungen erfolgen.

Kurzarbeit ist aber zulässig und kürzt den Umsatzersatz nicht.

Ausgeschlossen sind neben Banken auch Vereine, die keine unternehmerischen Umsätze im Sinne des UStG tätigen.

Dezember

Im Dezember (konkret 7.12. bis 31.12. bzw. 26.12. bis 31.12.2020) beträgt für direkt betroffene Unternehmen der Lockdown-Umsatzersatz (zB Gastro, Friseure) 50% des Lockdown-Umsatzausfalls. Handelsunternehmen erhalten je nach Branche gestaffelt 12,5%, 25% oder 37,5%. Der Höchstbetrag beträgt jeweils 800.000 Euro.

Wer:

Die Abwicklung erfolgt durch COVID-19 Finanzierungsagentur des Bundes GmbH (COFAG). Anträge müssen über FinanzOnline gestellt werden.

Wann:

Der Lockdown-Umsatzersatz für den November 2020 kann ab 6. November 2020 bis 15. Dezember 2020 via FinanzOnline beantragt werden.

Der Lockdown-Umsatzersatz für den Dezember 2020 kann bis 20. Jänner 2021 via FinanzOnline beantragt werden.

Die Auszahlung soll binnen 14 Tagen erfolgen können.

Was:

Der Ersatz beträgt 80% des üblichen Umsatzes des Novembers, maximal 800.000 Euro.

Je nach Verfügbarkeit der Daten werden in dieser Reihenfolge 1) die Umsatzsteuervoranmeldungen 2019, 2) die jüngste veranlagte Umsatzsteuerjahreserklärung zwischen 2016 und 2019, 3) die jüngste veranlagte Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung zwischen 2016 und 2019) oder die UVAs für 2020 für die Berechnung herangezogen.

Wenn es aus dem Vergleichszeitraum keine Umsätze gibt, kann nur ein Mindestbetrag von 2.300 Euro ausbezahlt werden. Dabei ist es egal lt. Verordnung egal, warum es keinen Umsatz in der Vergleichsperiode gab (Umbau, Saisongeschäft).

Im Dezember (konkret 7.12. bis 31.12. bzw. 26.12. bis 31.12.2020) beträgt für direkt betroffene Unternehmen der Lockdown-Umsatzersatz (zB Gastro, Friseure) 50% des Lockdown-Umsatzausfalls. Handelsunternehmen erhalten je nach Branche gestaffelt 12,5%, 25% oder 37,5%. Der Höchstbetrag beträgt jeweils 800.000 Euro.

Etwaige, trotz Lockdown erzielte Umsätze (zB durch Lieferservice), kürzen den Umsatzersatz nicht!

Auch Zahlungen aus dem Härtefallfonds, dem Fixkostenzuschuss I oder Kurzarbeit kürzen den Umsatzersatz nicht! (Anrechnung nur bei: Covid-19-Kredithaftungen im Ausmaß von 100 Prozent, die noch nicht zurückbezahlt wurden; Covid-19-Zuwendungen von Bundesländern, Gemeinden oder regionalen Wirtschafts- und Tourismusfonds; Bestimmte Covid-19-Zuschüsse aus dem Non-Profit-Organisationen Unterstützungsfonds.)

Mischbetriebe müssen ihre Umsätze hinsichtlich der vom Lockdown betroffenen und nicht betroffenen Teile durch sorgfältige Schätzung eines Prozentsatzes abgrenzen (zB Tankstelle mit Gastronomie).

Weitere Infos:

Website zum Umsatzersatz des BMF

Förderrichtlinie auf der Website des BMF

Liste der direkt betroffenen Branchen nach ÖNACE-2008-Klassifikation

Liste für die Handelskategoriesierung des BMF

Lockdown-Umsatzersatz November und Dezember 2020 für indirekt betroffene Unternehmen

Für wen:

Anspruch haben Unternehmen, die im November 2020 bzw. Dezember 2020 indirekt von den behördlichen Schließungen betroffen sind und
in einer oder mehreren durch diese Einschränkungen direkt betroffenen Branchen operativ tätig
Das Unternehmen erleidet zwischen 1. November und 31. Dezember 2020 einen Umsatzausfall von mehr als 40%.
Das Unternehmen hat seinen Sitz oder eine Betriebsstätte in Österreich.
Das Unternehmen übt eine operative Tätigkeit in Österreich aus.
Das Unternehmen verpflichtet sich zudem, in einem mit 16. Februar 2021 beginnenden Zeitraum, dessen Dauer der Anzahl der Tage ihres Betrachtungszeitraums entspricht, keine Kündigung gegenüber einem oder mehreren Mitarbeitern auszusprechen.
Abhängig vom Zeitraum der indirekten Betroffenheit können einer oder mehrere Betrachtungszeiträume (bis zu fünf, im Bereich Nov 20 bis Ende Dez 20) vorliegen.

Indirekt betroffen ist ein Unternehmen dann, wenn es im November 2019 oder im Dezember 2019 mindestens 50% seiner Umsätze bzw. Umsatzerlöse mit Unternehmen erzielte, die direkt von den COVID-19-Schutzmaßnahmen- bzw. Notmaßnahmenverordnungen betroffen sind.

Der Umsatzausfall ergibt sich aus der Differenz der Umsätze im November 2019 und im November 2020 beziehungsweise der Differenz der Umsätze im Dezember 2019 und Dezember 2020.

Bei Neugründungen ergibt sich der Umsatzausfall für November 2020 beziehungsweise Dezember 2020 aus der Differenz der Umsätze im November 2020 bzw. Dezember 2020 einerseits und anteilig auf einen Monat entfallenden Umsätzen im Zeitraum vom Beginn des Monats der erstmaligen Umsatzersatzerzielung bis zum 31. Oktober 2020 andererseits.

Wer:

Die Abwicklung erfolgt durch COVID-19 Finanzierungsagentur des Bundes GmbH (COFAG). Anträge müssen über FinanzOnline gestellt werden.

Wann:

Der Antrag ist bis 30. Juni 2021 via FinanzOnline möglich.

Das Einbringen eines Antrags hat durch einen Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Bilanzbuchhalter zu erfolgen; dabei ist auch die Höhe des Umsatzausfalls und die Plausibilität der Höhe des Anteils der begünstigten Umsätze am Gesamtumsatz in den Betrachtungszeiträumen zu bestätigen. Unter bestimmten Umständen (siehe Punkt 5.4 der Richtlinie) kann der Antrag auch durch den Antragsteller selbst erfolgen.

Was:

Die Höhe des Lockdown-Umsatzersatzes ergibt sich aus dem ermittelten Umsatzausfall und dem pro Branche festgelegten Prozentsatz pro Monat (November höher als Dezember). Die Maximalhöhe beträgt 80% des ermittelten begünstigten Umsatzes, gedeckelt mit 800.000 Euro.

Der Prozentsatz variiert je nach Branche zwischen 12% und 80%.

Trifft auf das Unternehmen mehr als eine Kategorie zu, ist jene Kategorie zu wählen, der die begünstigten Umsätze des Unternehmens überwiegend zuzuordnen sind.

Kombinationsverbot:

Hinweis: Ein Lockdown-Umsatzersatz für indirekt betroffene Unternehmen darf nur für Zeiträume gewährt werden, in denen der Antragsteller keinen Fixkostenzuschuss 800.000 (FKZ 800.000) oder einen Verlustersatz in Anspruch nimmt, außer, der Betrag wird für die betroffenen Betrachtungszeiträume anteilig zurückgezahlt.

Ebenso ist eine Kombination mit dem Ausfallsbonus für November und Dezember 2020 ausgeschlossen.

Weitere Infos:

Website des BMF zum Umsatzersatz (indirekt betroffene Unternehmen)

Covid-19 Investionsprämie

Für wen:

Alle Unternehmen mit Sitz in Österreich, die Neuinvestitionen in das abnutzbare Anlagevermögen durchführen, unabhängig von deren Gründungsdatum, Größe und Branche (Unternehmen iSd §1 UGB).

Ausgeschlossen sind Unternehmen mit anhängigem Insolvenzverfahren oder die die Voraussetzungen für ein Insolvenzverfahren auf Gläubigerantrag erfüllen.

Wer:

Abwicklung über das Austria Wirtschaftsservice aws.

Wann:

Anträge sind ab 1.9.2020 bis 28.2.2021 online möglich via aws Fördermanager möglich. https://www.aws.at/investitionspraemie/

Die ersten Maßnahmen der Investition (Bestellung, Kaufvertrag, Lieferung, etc) müssen zwischen 1.8.2020 und 28.2.2021 stattgefunden haben.

Die Inbetriebnahme muss bis 28.2.2022 erfolgen, bei Investitionen über 20 Mio Euro bis 28.2.2024.

Was:

7 bzw 14% der Anschaffungskosten als nicht rückzahlbarer Zuschuss. Der Zuschuss ist von der Einkommensteuer befreit.

Laut Einkommensteuergesetz (§124b Z365 EstG) muss auch keine Kürzung der Anschaffungskosten um die Höhe der Investitionsprämie gemacht werden!

Förderungsfähig sind Neuinvestitionen in das abnutzbare Anlagevermögen an österreichischen Betriebsstätten. Auch geringwertige Wirtschaftsgüter sind förderbar, sofern sie aktivierungspflichtig sind.

Neuinvestitionen sind aktivierungspflichtige Investitionen in materielle und immaterielle Vermögensgegenstände des abnutzbaren Anlagevermögens, die im Unternehmen bzw. im Konzern bisher im Anlagevermögen bzw. Anlagenverzeichnis noch nicht aktiviert waren.

Als Neuinvestition kommen auch gebrauchte Güter in Frage, sofern es sich um eine Neuanschaffung für das investierende Unternehmen bzw. in der Unternehmensgruppe handelt.

Das minimal förderbare Investitionsvolumen beträgt 5.000 Euro netto, wobei mehrere Investitionen in einem Antrag zusammengezählt werden können. Die Obergrenze liegt bei 50 Mio Euro pro Unternehmen bzw. pro Konzern.

7% Prämie – Investitionen in alle nicht ausgeschlossenen Bereiche.
14% Prämie – Investitionen in Ökologisierung, Digitalisierung sowie Life Science und Gesundheit. Beispiele: Wärmepumpen, Photovoltaik, Elektromobilität, Wassereinsparung; IT-Hardware wie Server, Webcams, großflächige Screens, IT-Software, WLAN-Netze, Cloud-Lösungen; Schutzkleidung, Schutzmasken, Desinfektionsmittel.
Keine Prämie – Ausgeschlossen sind Investitionen in
- klimaschädliche Anlagen (PKW, LKW, Flugzeuge, usw. mit rein fossilem Antrieb; fossile Heizanlagen)
- aktivierte Eigenleistungen
- leasingfinanzierte Investitionen
- Erwerb von Gebäuden, Gebäudeanteilen (z.B. Geschäftslokalen)
- Erwerb von Grundstücken
- Bau und Ausbau von Wohngebäuden, wenn diese zum Verkauf oder zur Vermietung an Private bestimmt sind
- Unternehmenskäufe, Erwerb von Beteiligungen, sonstigen Gesellschaftsanteilen oder Firmenwerten.
- Finanzanlagen
- Sale-and-lease-back Transaktionen.

Die vollständige Liste der ausgeschlossenen bzw. mit 14% prämierten Investitionen finden Sie auf der Website des aws in den Richtlinien.

Der Zuschuss wird nach Vorlage der Abrechnung und durchgeführter Prüfung durch die aws ausbezahlt. Die Auszahlung erfolgt dann als Einmalzahlung.

Weitere Bedingungen:

3 Jahre Behaltedauer der Wirtschaftsgüter an der inländischen Betriebsstätte. 10 Jahre Aufbewahrungsdauer für Belege.

Weitere Infos:

Richtlinien zur Investitionsprämie & Infoblatt zum Antrag auf der aws-Website.

Covid-19 Sonderförderung (WK Wien Zuschüsse für Kleinbetriebe)

Derzeit ausgesetzt, eine Überarbeitung der Förderrichtlnie ist geplant für frühestens Anfang April. (Info-Stand: 29.3.)

Für wen:

Mitglieder der WK Wien
aufrechte Gewerbeberechtigung seit mindestens 2 Jahren
maximal 10 unselbständig Beschäftigte (Vollzeitäquivalent)
Nachweis Umsatzrückgang pro Monat im Vergleich zum Vorjahresmonat

Wer:

Abwicklung über Notlagenfonds der Wirtschatskammer Wien

Wann:

Anträge möglich ab 1. April für den Zeitraum 1.3.2020 bis 31.7.2020

Was:

Umsatzrückgang 50 bis 74%: Mietzuschuss von bis zu 600,- € pro Monat
Umsatzrückgang ab 75% Ausfallausgleich von bis zu 1.000,- € pro Monat

Infos:

https://www.wko.at/service/w/corona-hilfe-wiener-kleinbetriebe.html

Infoblatt:

https://www.wko.at/service/w/Infoblatt-Corona.pdf

Haftung für Kredite Tourismusbetriebe

Für wen:

Mitglieder Wirtschaftskammer Sparte Tourismus- und Freizeitwirtschaft

Wer:

Österreichische Hotel- und Tourismusbank ÖHT gemeinsam mit der Hausbank

Wann:

Anträge sind bereits möglich

Was:

Haftungen für 100 Mio. € Kredite durch Bundeshaftungen (zu 80% besichert).

Infos:

Anträge: https://www.oeht.at/produkte/coronavirus-massnahmenpaket-fuer-den-tourismus/

EPU & KMU Haftung für Kredite (Österreich)

Für wen:

kleine und mittlere Betriebe aller Branchen, weniger als 250 Mitarbeiter, max. 50 Mio. € Umsatz oder 43 Mio. € Bilanzsumme (österreichweit)

Wer:

Abwicklung über Austria Wirtschaftsservice

Wann:

Anträge sind bereits möglich

Was:

10 Mio. € Kredite durch Bundeshaftung (zu 80% besichert).

Infos:

https://www.aws.at/aws-garantie/ueberbrueckungsgarantie/

EPU & KMU Haftung für Kredite (Wien) „Überbrückungsaktion“

Bürgschaften für Wiener Gewerbebetriebe

Für wen:

Wiener Unternehmen der gewerblichen Wirtschaft

nur Mitglieder der WKW aber nicht Tourismus etc

Wer:

Wiener Kreditbürgschafts- und Beteiligungsbank bzw. Stadt Wien und WK Wien

Wann:

(zunächst) befristet bis 30.09.2020

Was:

Bürgschaft (bis zu 80 % Haftungsumfang) für Finanzierungsvolumen EUR 5.000 – 350.000 (bis 5

Mio. Jahresumsatz) bzw. EUR 50.000-500.000 (über 5 Mio. Jahresumsatz)

Infos: https://www.wkbg.at/buergschaftsbank-wien-kredite/

Kreditstundung für Kleinstunternehmer und Verbraucher

Für wen:

Verbraucher, die Verbraucherkreditverträge vor dem 15. April 2020 abgeschlossen haben.

Kleinstunternehmer gemäß EU-Definition (weniger als 10 Mitarbeiter und Jahresumsatz bzw. Jahresbilanzsumme von unter 2 Mio. EUR) die Kredite vor dem 15. April 2020 abgeschlossen haben.

Wer:

Kreditgeber, in der Praxis also zumeist Banken.

Wann:

1. April 2020 bis 31. Oktober 2020. (verlängert; ursprünglich bis 30.6.2020)

Was:

Ansprüche des Kreditgebers auf Rückzahlung, Zins- oder Tilgungsleistungen, die zwischen 1. April 2020 und 31. Oktober 2020 fällig werden, werden per Gesetz mit Eintritt der Fälligkeit für die Dauer von drei Monaten gestundet, wenn der Verbraucher aufgrund der durch die Ausbreitung der COVID-19-Pandemie hervorgerufenen außergewöhnlichen Verhältnisse Einkommensausfälle hat, die dazu führen, dass ihm die Erbringung der geschuldeten Leistung nicht zumutbar ist.
Nicht zumutbar ist dem Kreditnehmer die Erbringung der Leistung insbesondere dann, wenn sein angemessener Lebensunterhalt oder der angemessene Lebensunterhalt seiner Unterhaltsberechtigten gefährdet ist, bzw. wenn das Unternehmen die Leistungen nicht erbringen kann oder dem Unternehmen die Erbringung der Leistungen ohne Gefährdung der wirtschaftlichen Grundlagen des Betriebs nicht möglich wäre.
Für die Dauer der Stundung befindet sich der Kreditnehmer mit der Zahlung dieser Leistungen nicht in Verzug; während dieser Zeit fallen daher keine Verzugszinsen an.
Fristen für Sicherheiten verlängern sich aliquot.
Erfolgte Zahlungen im Zeitraum 1.4. bis 31.10.2020 gelten aber als geleistet und können nicht nachträglich von der Stundung umfasst werden.

Infos: https://www.ris.bka.gv.at/Dokumente/BgblAuth/BGBLA_2020_I_24/BGBLA_2020_I_24.html (Art. 37)

Familienhärteausgleich

Für wen:

Familien, die bedingt durch die Corona-Krise, in schwieriger finanzieller Situation sind.

Voraussetzungen:

Hauptwohnsitz in Österreich
Familienbeihilfebezug für mindestens 1 Kind im gemeinsamen Haushalt
1 Elternteil im gemeinsamen Haushalt hat wegen Corona-Krise nach 28.2.2020 den Arbeitsplatz verloren oder ist in Kurzarbeit. Bei Selbständigen: Mind. 1 Elternteil ist in finanziellen Schwierigkeiten und kann einen Antrag beim Härtefallfonds stellen.
Familieneinkommen überschreitet bestimmte Höhen nicht:
- 1 Erw. + 1 Kind: 1.600 Euro netto
- 1 Erw. + 2 Kinder: 2.000 Euro netto
- 1 Erw. + 3 oder mehr Kinder: 2.800 Euro netto
- Paar und 1 Kind: 2.400 Euro netto
- Paar und 2 Kinder: 2.800 Euro netto
- Paar mit 3 oder mehr Kinder: 3.600 Euro netto.

Wer:

Bundesministerium für Arbeit, Jugend und Familie – mit Mitteln aus dem Familienlastenausgleichsfonds.

Wann:

Ab 15. April 2020 kann eine Unterstützung aus dem Corona-Familienhärteausgleich („Corona-Familienhärtefonds“) beantragt werden.

Was:

Nichtrückzahlbare Zuwendung. Der Fonds ist vorerst mit 30 Mio Euro dotiert.
Die Zuwendung wird für die Dauer der Einkommensminderung infolge der Corona-Krise, höchstens jedoch für drei Monate gewährt.
Höhe: Zur Ermittlung der Höhe der Zuwendung wird als Basis ein Familienfaktor errechnet, der aus der Zusammensetzung der im gemeinsamen Haushalt lebenden Familie gebildet wird – Faktor 1 für den/die Antragstellerin, Faktor 0,6 für den zweiten Elternteil, 0,4 für alle Kinder unter 10 Jahren, Faktor 0,6 für alle Kinder zwischen 10 und 15 Jahren, Faktor 0,8 für alle Kinder über 15.
Dieser Familienfaktor wird mit 300 multipliziert und ergibt die monatliche Zuwendung pro Monat für die jeweilige Familie, maximal jedoch 1.200 € pro Monat.
Beispiel: 2 Erwachsene und 1 Kind (6 Jahre alt): (1 + 0,6 + 0,4)x300 = 600 Euro.

Infos:

Antragsformular, Richtlinien und Emailadresse für die Anträge:

https://www.bmafj.gv.at/Services/News/Coronavirus/Corona-Familienhaerteausgleich.html